税收协定

企业扩张投资过程中，国内投资已经不能够满足企业的需求，境外投资搭建海外架构是中国企业走出去的方式，而在境外投资过程中，税务和投资地是需要重点考量的问题，企业该如何合法搭建投资架构呢？搭建离岸架构不仅可以规避国内关于外汇、行业、资本市场运作等方面的垄断或管制，而且可以有效利用离岸地自由而又充满活力的法律制度体系，实现完善、高效的海外投资结构以及运营结构的搭建。

关于税收协定执行若干问题的公告六、内地与香港、澳门特别行政区签署的避免双重征税安排执行的有关问题适用本公告。关于《国家税务总局关于税收协定执行若干问题的公告》的解读如果该国国内法没有上述反避税规则，则依据中新税收协定第十七条第二款规定，该国可以根据其国内法，向收取所得的其他人征税。四、明确合伙企业适用税收协定的问题

需要提醒的是，“走出去”企业在制定重组方案时，既要考虑我国和投资所在国的税收政策，及时防控潜在涉税风险，也要用好税收协定待遇，尽可能减轻境外投资架构重组的税收成本，提高重组的质效。A公司实现境外投资架构重组的路径不同，带来的税收影响也有差异。从上述分析可以发现，在A公司的境外投资架构重组方案中，方案一充分享受了税收协定待遇，在合规的基础上大大降低了税收成本。