移民新加坡如何避开税务坑(新加坡公司有没有增值税)

编者按

新加坡税制体系如何构成？如何成为新加坡税务居民？非税居民要缴税？在新加坡如何报税？

今天我们为大家带来移民专题系列之新加坡篇，向大家介绍新加坡基本税制及移民新加坡注意事项。

税制综述

税收收入是新加坡政府主要财政来源，政府将税收财政收入用于促进实现经济及社会发展目标。新加坡税收政策的根本宗旨是保持税率对企业和个人都具有竞争力。保持企业税率的竞争力将有助于新加坡继续吸引外资。新加坡按照属地原则征税。任何人(包括公司和个人)在新加坡发生或来源于新加坡的收入，或在新加坡取得或视为在新加坡取得的收入，都属于新加坡的应税收入，需要在新加坡纳税。也就是说，即使是发生于或来源于新加坡之外的收入，只要是在新加坡取得，就需要在新加坡纳税。另外，在新加坡收到的来源于境外的收入也须缴纳所得税，有税务豁免的除外(如:股息、分公司利润、服务收入等)。

税收法律体系

新加坡为城市国家，全国实行统一的税收制度。任何公司或个人(包括外国公司或个人)只要根据上述属地原则取得新加坡应税收入，则需在新加坡纳税。新加坡现行主要税种有:公司所得税、个人所得税、消费税、房产税、印花税等。此外，还有关税、博彩税以及对引进外国劳工的新加坡公司征收的劳工税。新加坡之前还有遗产税，政府在2008年2月15日之后取消了该税种。新加坡税务局对纳税人以直接评税方式征税，对向非居民纳税人支付款项的纳税人征收预提所得税。不能直接评税且支付税款的非居民纳税人，无论其代理人是否收到收入，税务局都可以按其代理人的名义对其进行评估并征收税款。新加坡税务局有权指定非居民纳税人的代理人，并使其代理人对非居民企业或个人的纳税义务负责。根据新加坡税法的规定，新加坡税务局有权在纳税人未缴纳税款而试图离开新加坡时，阻止其离开新加坡并征收税款。此外，根据规定，逾期缴纳税款或不缴纳税款将产生罚金，甚至新加坡税务局将可能对其进行法律诉讼或委托代理人（如银行）从纳税人处追缴未清税款。

新加坡移民注意事项

对于重视资产保值增值的富人们来说，新加坡的低税率、简单税制及其世界最佳经商环境有着无与伦比的吸引力。其实不要说是富豪们，就连在新加坡上班的普通人都能感受到新加坡税率的善意。新加坡是全世界税率最低的发达国家之一，而且居民个人取得的海外收入无须纳税。也就是说新加坡税务居民去其他国家工作，都不需要给新加坡交税。1.如何成为新加坡税务居民？所得税税率取决于个人的税务居地状况。你将被视为某一年的税务居民如果你是：在新加坡居住的新加坡公民(SC)或新加坡永久居民(SPR)，除临时缺勤外；或在新加坡居住/工作（不包括公司董事）达183天以上的外国人。否则新加坡公司有没有增值税，你将不被视为需缴税的新加坡税务居民。2.税务居民的所得税率怎么算？新加坡对居民纳税人的个人所得税税率是累进的。这意味着高收入者要缴纳相应的更高的税，扣除个人所得税减免之外，个人所得税税率保持在0-20%之间。纳税居民有权就子女抚养费、职业培训费、保险费以及公积金(CPF)缴款等事项享受个人所得税减免。纳税居民必须就其在新加坡赚取的收入纳税。由于受雇于新加坡企业而在新加坡收到的来源于新加坡境外的收入也必须依法纳税。但是居民个人取得的海外收入则无须纳税。例如：年总收入35,000,前30,000的税额为200，余额5,000的税额是：5,000X3.5%=175,所以总税额为375。另外年总收入在20000新币以下，则不需要纳税。2万新币，也就是人民币大概10万年薪在新加坡就是低收入被照顾群体。另外一张图可以更直观的看到收入和纳税的对比：

3.非税务居民要缴税？

现在让我们来看看非新加坡税务居民税率。如果非纳税居民在一个公历年度内在新加坡受雇累计不超过60天，可免缴个人所得税新加坡公司有没有增值税，但在新加坡担任董事、演艺人员以及在新加坡进修实习的非居民个人除外。所以说提到的这几类人还是要缴税的。非纳税居民只对其在新加坡境内赚取的收入缴纳所得税，税率为15%，或根据居民个人所得税率缴税，以较高者为准，但不得申请个人所得税减免。新加坡投资移民人士个人所得税的范围包括就业所得、营业所得、股息、利息、退休金、租金、特许权使用费、保险赔偿收入、财产所得等。免税所得有退休金、抚恤金、个人间的赠送品等。4.怎么缴？什么时候缴？申报所得税通知书如果你收到来自IRAS的信件、表格或短信通知你，你必须提交所得税申报表。不论你在前一年赚了多少钱，亦不论你的雇主是否参与就业入息自动纳入计划(AIS)。请使用你的SingPass登录myTax Portal填写报税表。还有另一种情况：被告知无需申报服务通知书（NFS）如果您收到通知您已被NFS选中的信件或SMS，则不需要提交报税表。你的课税通知书(NOA)或税单将在4月底至9月之间寄给你。你的NOA是根据你的自动包括的收入和前一年减税申报计算的。如果你不符合资格标准，则需上官网做税收调整。请注意，纳税人有责任确保个人的NOA是准确的。如果有任何其他收入没有显示在NOA，或减税申报在NOA是不正确的，请在NOA日期起30天内通知税务局。您可以使用SingPass或IRAS密码在2018年3月1日至4月18日在myTax Portal验证您的自动包含信息的详细信息并预览您的评估纳税通知书(PNOA)。下表为申报截止日期：

申报形式

申报截止日期

网上申报

18 Apr 2018

纸质申报

15 Apr 2018

网申地址：纸质申报地址：InlandRevenue Authority of Singapore55 NewtonRoadRevenueHouseSingapore307987(OppositeNovena MRT Station)