海南VS内地、新加坡和香港税收政策，百万年薪高管一年少缴多少税？(新加坡公司的税费)

按照海南自贸港政策，对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过15%的部分，予以免征。目前，这一力度空前的个人所得税优惠政策覆盖范围和享受条件等细节已经落地。这相比现行个税最高45%边际税率来说，优惠力度很大，甚至比香港、新加坡等低税地区更优惠。

空中俯瞰海口江东新区。记者 刘洋 摄

经测算，要享受15%的个税优惠政策，综合所得应纳税所得额约31.9万元人民币，经营所得应纳税所得额约21万元人民币。

这其中，综合所得应纳税所得额，是以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

经营所得应纳税所得额，是以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。

百万年薪高管一年少缴多少税？

据悉，我国现行个人所得税综合所得税率最高达45%，经营所得税率最高达35%，而海南实际税负不超过15%。

个人所得税实际税负就是按现行税率和法定扣除标准计算的应纳个人所得税额除以应纳税所得额得出的百分比。

跟内地相比：举一个例子，比方说在海南自由贸易港工作的某一位企业高管，年度的工资薪金的税前收入，假如说为100万元人民币，那么按照现行的个人所得税法来计算，减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，全年应纳税所得额为80万元，全年应纳税款是19.4万元；如果按照海南自由贸易港个人所得税优惠政策来计算，那么全年的应纳税额就是80万乘以15%即12万元，那么，实际税赋超过15%的部分新加坡公司的税费，也就是说19.4万减去12万，等于7.4万元。按照海南自由贸易港个人所得税的优惠政策，这7.4万元就直接免征了。从这个计算结果可以看出，假如说一个高管在海南税前收入100万元，他实际上缴纳个税12万元，每年享受减免的是7.4万元，非常可观。

海南的优惠对境内高端人才和紧缺人才同样适用

那么跟香港和新加坡对比呢？记者从税务部门了解到，目前，香港最高个人所得税率为17%，新加坡最高个人所得税率为22%。由于香港个税扣除项目较为复杂，无法在同等条件下进行测算新加坡公司的税费，但是从税率可以看出，海南优惠力度大和覆盖范围广的优势是非常明显的。

目前在国内部分区域实行的针对高端人才和紧缺人才的个税优惠政策，范围仅限定于境外人才，海南自贸港个税优惠政策没有限定人才来源地，境内高端人才和紧缺人才同样适用。

根据《海南自由贸易港建设总体方案》，2025年至2035年以前，对一个纳税年度内在海南自贸港累计居住满183天的个人，其取得来源于海南自贸港范围内的综合所得和经营所得，按照3%、10%、15%三档超额累进税率征收个人所得税。未来的个人所得税税收政策会更加优惠。