新加坡公司税务申报详解(新加坡税务注册公司)

随着改革开放政策的不断深入，国内的生产及外贸企业凭借数量庞大的海外订单而迅速成长起来。而随着海外订单而来的，还有境外先进的企业管理理念，其中应用最为广泛的，当属离岸经营模式。这种经营模式不但避免了内地收付外汇的汇率成本，也能有效降低企业的税务成本。因此迅速在对外贸易行业中快速普及开。此时距离内地最近的离岸金融中心“香港”，也成为内地客商最青睐的离岸公司注册地之一。但随着CRS协议的落实和全球“双反”环境的形成，新注册的香港公司要开立对应的香港银行账户，也愈发复杂。在这样的情况下，另一个距离中国较近的离岸金融中心“新加坡”，就成为越来越多客商的选择。虽然新加坡也是世界知名的离岸金融中心，但新加坡公司各个方面管理都严于其他离岸公司注册地。今天，通惠管理顾问就为大家介绍，新加坡公司税务申报的相关情况。

新加坡与香港一样，都是世界知名的自由贸易港，但新加坡的地理位置，却远优于香港。新加坡位于马六甲海峡要冲，其港口常年塞港，也从侧面印证了新加坡的重要性。繁忙的港口贸易不仅为新加坡带来的庞大的资金流动，也吸引了世界范围的投资者关注。在这样的背景下，新加坡积极发展金融产业，不仅为本地区经济的发展提供了强有力的支撑，也让新加坡公司成为世界离岸金融的新宠。但与世界任何地区一样，注册一家新加坡公司也需要进行必要的税务申报，而新加坡政府实行的税制又较为复杂，让不少新注册新加坡公司的客商感到迷茫。简单来说，新加坡公司的税务申报分为预估应税收入申报和实际报税两个要点。而这两项工作，又由很多更为细致的内容组成：

1、预估应税收入申报

依照新加坡税务法例，每家新加坡公司都会在当财年结束前1个月，收到新加坡税务局（IRAS）发出的预估应税收入表（ECI），而该新加坡公司需要在当财务年度结束后的3个月内，将填写完毕的预估应税收入表（ECI）以邮寄或网上申报的方式，交回新加坡税务局，完成预估应税收入申报工作。同时，若新加坡公司没有收到预估应税收入申报表格，也需要在规定时间内（当财年结束后的3个月内）主动申报预估应税收入。

而对于没有在新加坡实际经营的新加坡公司（没有雇佣人员、没有设立办事处或工作场所的），或年营收没有超过100万新币且没有盈利（预估应税收入为0），就不必进行预估应税收入申报（ECI）。但需要注意的是，只要新加坡公司开立了新加坡银行的账户并且产生了资金往来，就会被视为该公司有实际经营行为。

看到这里，可能有朋友就想“如果开立一家新加坡公司但不申请开立新加坡银行账户，而是去申请开立香港银行账户，是不是就不必向新加坡政府申报预估应税收入，也不必向新加坡缴税呢？”从理论上来说，确实是这样，但由于要在香港开立银行账户就必须在香港申请商业登记证，也就是将税务关系转至香港，而需要向香港税务局报税缴税了（况且，香港银行能不能同意新加坡公司在香港开立银行账户还是两说）。

2、税务申报

每年11月30日之前，是新加坡公司进行实际税务申报的最后期限（如果该公司采用网上报税方式进行申报，则这一期限延长至12月15日）。新加坡公司进行实际税务申报主要有两种模式，即普通公司（填写From C税表）和小型公司（填写From C-S税表），这两种公司的划分，主要从公司规模和营业收入来划分。一般来说，公司股东人数少于20人、或营业收入少于500万新币、或员工人数少于50人的（符合至少2条）新加坡税务注册公司，则可被界定为小型公司。

新加坡小型公司使用的税务申报表标记为From C-S报表，这份报表仅有3页，并且在递交时，不必提供经新加坡执牌会计师或审计师审计的公司账目为报税资料（但仍需要提供有关公司营收和支出的账目），这一点有效降低了新加坡小型公司的税务工作成本。但需要注意的是，在税务申报财年申请过补报年度资本补贴/损失、申请过集团税收减免和投资津贴的公司，则不能以From C-S方式报税。

对于不符合以小型公司进行申报的新加坡公司，就必须以From C报表进行税务申报。相对于From C-S报税表，From C报税表要复杂一些，总共有7页，内容包括财务报表、税务计算及其他内容。同时新加坡税务注册公司，采用From C税表报税的，还需要附上经新加坡执牌会计师审计（并出具审计报告）的公司账表。

从以上介绍可以看出，新加坡公司的税务申报要比香港公司复杂一些，更偏近美国公司的税务申报方式。而对于即将注册或已经注册了新加坡公司的客户来说，这些工作都可以委托一家专业且有经验的秘书服务提供商代为办理。而通惠管理顾问专注个人、企业服务十余年。