企望会 | 新加坡家族办公室的首选地之一除了税收优惠之外(新加坡成立公司的资金要求)

新加坡依托其独特的地理位置，完善的金融体系以及今年来推出的家办激励免税政策，使其迅速成为全球家族办公室的首选地之一。除了税收优惠之外，亚洲金融市场持续的增长也使其越来越受投资者青睐，新加坡这个岛国被视为通往亚洲的门户。此外，外界对新加坡政府处理疫情的方式印象深刻，对新加坡的安全颇具信心。高净值家族对财富规划、财富传承、家族传承的需求凸显了成立家族办公室的必要性，更直接刺激了亚洲家族办公室数量的增长。

新加坡家族办公室的快速增长

新加坡国务资政尚达曼(Tharman Shanmugaratnam)于2020年10月5日告诉新加坡议会，新加坡约有200家单一家族办公室(SFO)，而且近年来这一数字有所增加。截至2020年十月，新加坡行业研究统计，每个家办通常管理的资产超过1亿美元。因此，SFO管理的总资产可能约为200亿美元。

在2021年根据新加坡经济发展局网站数据显示，累计到2020年底，新加坡家族办公室已经达到400个。如此快速规模的成长，也印证了新加坡“品牌”的属性，例如政治和经济的稳定性，高质量的生活，以及受认可的资本管理中心。

家族办公室的形式和优势

家族办公室的成立，伴随着治理结构、传承和未来的财务规划目标的考量。在规划家族管理架构时，不仅要考虑家族成员的资产状况，还要考虑所在国家的政治环境和社会发展等诸多因素。

新加坡不仅引领亚洲国家之先，建构家族办公室体系，还致力于整体金融环境的友善，尤其低税率制度也是闻名国际。新加坡企业所得税率为17%，个人资本利得不课税，更在2008年取消遗产税，并且与全世界85个国家如日本、中国、马来西亚等签订双边征税协议。相较于其他亚洲地区，新加坡的政治稳定，金融行业发达，商业活动活跃，国家在不断的发展，引进高净值、高技能的人才。

新加坡基金税收激励计划介绍

为吸引更多家族在新加坡设立家族办公室，政府推出税收优惠政策，允许家族投资工具对指定投资的特定类型收入享受免税待遇。具体来说，有三种免税计划分别为离岸基金免税计划、在岸基金免税计划和增强型基金免税计划。这些优惠计划由新加坡金融管理局（MAS）监管，主要要求总结如下：

1. 在岸基金税收激励计划 (Onshore Fund Tax Incentive Scheme –13O*)

2. 增强型基金税收激励计划(Enhanced Tier Fund Tax Incentive Scheme –13U*)

3. 离岸基金税收激励计划 (Offshore Fund Tax Incentive Scheme –13D*)

*自2022年2月19日起，13R已被更改为13O；13X更改为13U; 13CA更改为13D

新加坡每5年会更新一次所得税法案，最新版本的有效期至2024年12月31日。申请以上3种基金税收激励计划均需满足以下两个条件：

1. 基金经理需要在新加坡金融管理局（MAS）注册或持有CMS执照。若基金经理管理个人资产则可以获得执照豁免。

2. 家族办公室必须是在新加坡注册的本地公司。

以下是税收激励计划的详细介绍：

· 基金实体形式：在新加坡成立的法人公司

· 基金公司注册地：必须是新加坡

· 基金行政管理人：须在新加坡设立

· 基金规模：初始投资资产规模至少1000万新币，两年内需要提高到2000万新币或以上。

· 税收优惠申请：需MAS批准，批准后的投资策略不能修改。

· 基金开支要求：13O在20万要求的基础上新加坡成立公司的资金要求，按资产量阶梯式上涨，5千万对应50万，1个亿对应100万。

· 本地投资：家办管理资产下的10% 或者1000w ， （取较低者）需为本地投资。

· 家族办公室人员雇佣要求：申请时需至少一名专业人士，批复一年内满足至少两名专业人士，基金管理人需至少安排183天时间在新加坡以证明基金管理人有执行其投资职责。

· 基金实体形式：任意形式包括公司，信托和有限合伙

· 基金公司注册地：新加坡或离岸，两者兼可

· 基金投资人：无限制

· 基金行政管理人：须在新加坡设立，基金实体或资产持有者实体必须是新加坡注册的法人实体。

· 基金规模：申请条款时需达到至少5000万新币的规模

· 税收优惠申请：需MAS批准，批准后的投资策略不能修改，且不能享受其他税务优惠。

· 基金开支要求：13U的本地运营花费是50万起步新加坡成立公司的资金要求，阶梯上涨1亿对应100万。

· 本地投资：家办管理资产下的10% 或者1000w ， （取较低者）需为本地投资。

· 家族办公室人员雇佣要求：每个家族办公室需要雇佣至少3个资深投资人（每人月薪不少于3500新币），其中一名专业人士是非家族成员。基金管理人需至少安排183天时间在新加坡以证明基金管理人有执行其投资职责。

· 基金实体形式：可以是公司、信托或个人，其中不包括有限合伙。

· 基金公司注册地：必须是离岸，且不允许新加坡居民，新加坡投资人直接或间接持有，也不允许新加坡投资人作为最终受益人全部持有。

· 基金投资人：基金签发的证券不可全部由新加坡公民，新加坡居民或新加坡常设机构最终持有。

· 基金行政管理人：无限制

· 基金规模：无限制

· 税收优惠申请：无需MAS批准

· 基金开支要求：无最低要求

· 家族办公室人员雇佣要求：无要求

家族办公室的流程

01

材料收集，背景调查，整理规划和前期与MAS的沟通

明确家办设立的目标与目的，在充分沟通，以及文件的梳理之后这样的专业会计师事务所就会规整信息并根据MAS也就是新加坡金融管理局的要求，呈报家办的商业规划与申办人背景信息。

02

架构的搭建与申请高级工作签证EP

注册设立规划的架构，以及运营银行户口和私行投资户口的开设和向人力部MOM申请家族办公室下的工作准证即EP。

03

资产落地，递交正式的申请

合规的协助安排资产落地，出具律师的Legal Opinion，开设金管局户口，随后递交正式的免税申请。

04

获得批复后每年维护

家办根据申报的投资策略，进行日常的管理维护，以及投资活动。

05

个人税务申报

指导申请人申报个人所得税，保持良好的个人税务记录。

06

新加坡永久居民申请

帮助申请人和其直系亲属递交新加坡永久居民申请。